Розничная торговля газом, бензином и дизельным топливом. Документы для торговли бензином


Может ли ИП торговать топливом (бензином, дизельным)

Может ли ИП торговать топливом

В наше время, чтобы заниматься прямой перепродажей различного топлива, а точнее бензином или дизельным топливом потребуются некоторые формальности. К тому же, любая реализация бензина требует соответствующего документа, конечно, если это не относится к авиационному виду. Здесь придется иметь сертификат, который соответственно подтвердил бы на право собственности, а также торговцу придется оформить договор временной аренды любой автозаправки, но или даже базу нефтяных продуктов, где также должны находиться большие емкости.

Что дает оформление документов?

 Может ли ИП торговать топливом

При подобной деятельности вы становитесь одним из непосредственных плательщиков акциза. И в дальнейшем обязаны будете полностью отчитываться налоговыми декларациями соответственно по НДС по ф. 400.00, и даже некоторые структурные подразделения рассчитывающиеся по ф. 422.00. Теперь же на вас будет оформляться многочисленное количество различных наложенных платежей, которые просто необходимо будет оплачивать.

Расчет налога будет начисляться помимо акциза. А это значит, что владелец любой заправкой должен будет оплачивать множество других начисленных налогов. Все это должно производиться строго в общеустановленном варианте, в особенности в специальном режиме налогообложения. К тому же, здесь будут отчитываться по КПН, ИПН, социальномц налогу, и даже по местным налогам и дополнительно по НДС, это только в том случае, если вы поставлены на учет в налоговом учреждении.

Дополнительные обязательства

 Может ли ИП торговать топливом

В обязательном порядке каждому индивидуальному предпринимателю придется оплачивать налог по загрязнению окружающей среды. Любая очередная операция в дальнейшем будет производиться только по определенным реализациям отгрузочных или же погрузочных процессах. В том числе сюда может входить и транспортировка нефтяных продуктов непосредственно через железнодорожные, автомобильные, морские пути или возможно с примением других транспортных средств.

Здесь придется в обязательном порядке оформить СНН. Теперь же его можно заказать в электронном виде в интернет-ресурсах, где просто-напросто придется войти в свой личный кабинет налогоплательщика. Этот сайт государственного образца, поэтому он доступен в течение круглых суток.

Программа по размещению

Предлагаемая программа по размещению любой информации в интернет-ресурсах остается совершенно конфиденциальным, и проверяется только уполномоченными органами и СНН, и только после очередной отправки необходимых документов. И ответный договор распечатывается сразу в двух экземплярах. По возможности вы сможете его перенести на бумажный носитель и уже после всех этих действий заверить его дополнительными подписями и печатью самого руководителя или же даже уполномоченного человека.

Один экземпляр СНН со всеми подписями и с обязательным указанием инициалов и вписанных данных об удостоверении личности, или даже паспортных данных перевозчика, после чего поставщик сможет оставить у себя второй экземпляр, который непосредственно будет передаваться перевозчику или же грузоотправителю.

Если же физические и юридические лица решились заняться оптовой перепродажей нефтяных продуктов с основных баз нефтеперероработки, то здесь помимо структурных подразделений, филиалов организаций, или другие представительства компании самого юридического лица, должны будут представить любые документы в налоговые учреждения. Все это производится по месту основного жительства, также оформление декларации будет проводиться только по определенному обороту нефтяных продуктов по специальной форме «Баланс оборота нефтепродуктов оптовых поставщиков нефтепродуктов».

Эта форма должна будет утверждена соответствующими органами, которые также отвечали бы на любые требования касательно реализации нефтяных продуктов и будут представлены в очередной уполномоченный налоговый орган. В результате посредством ИС Декларант, вам каждое двадцатое число очередного месяца придется приносить отчет в налоговую. Одним словом, открыть ИП может практически каждый, но здесь открываются совершенно иные трудности, касательно заполнения всех соответствующих документов.

infinica.ru

Розничная торговля газом, бензином и дизельным топливом

Организация на одном земельном участке осуществляет розничную торговлю газом, облагаемую ЕНВД, и розничную торговлю бензином и дизельным топливом, налогообложение которой осуществляется в рамках иного режима налогообложения. Каков порядок определения физического показателя базовой доходности в данном случае?

В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 346.26 (Статья 346.26 НК РФ) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Согласно ст. 346.27 (Статья 346.27 НК РФ) Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится в том числе реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 (Статья 181 НК РФ) Кодекса, а также газа в баллонах.

В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли газом на автогазозаправочных станциях, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход.

Поскольку автогазозаправочные станции не относятся к объектам розничной торговли, имеющим торговые залы, т.е. к магазинам или павильонам, то согласно п. 3 ст. 346.29 (Статья 346.29 НК РФ) Кодекса при исчислении единого налога на вмененный доход применяется физический показатель "площадь торгового места в квадратных метрах" - если площадь торгового места превышает 5 квадратных метров, или "торговое место" - если площадь торгового места не превышает 5 квадратных метров.

Статьей 346.27 (Статья 346.27 НК РФ) Кодекса установлено, что под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.

К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

Исходя из этого определения, при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли газом на автогазозаправочной станции под площадью торгового места понимается общая площадь земельного участка, занимаемого станцией, размер которой определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Порядок распределения площади торгового места (или его части) при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется площадь торгового места (в квадратных метрах), Кодексом не определен.

При этом при работе на общем режиме налогообложения или на упрощенной системе налогообложения для целей исчисления налога существенны исключительно стоимостные результаты деятельности. Осуществление розничной торговли бензином или дизельным топливом на том же земельном участке, что и розничная торговля газом, может рассматриваться в качестве необходимого условия для ведения такой деятельности, но не имеет значения для определения суммы налога, подлежащей уплате при работе на общем режиме налогообложения или на упрощенной системе налогообложения.

Поэтому при осуществлении на одном земельном участке розничной торговли газом, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и розничной торговли бензином и дизельным топливом, налогообложение которой осуществляется в рамках иного режима налогообложения, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общую площадь торгового места (земельного участка).

Основание: Письмо Минфина РФ от 21 февраля 2008 г. N 03-11-04/3/85 (Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-11-04/3/85)

Подборка по материалам информационного банка "Финансист" системы КонсультантПлюс. Составители Е.В. Зернова, О.Б. Солдатова.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Бизнес-план АЗС - готовый пример. Как открыть свою автозаправку, что нужно, какие документы

Розничный топливный рынок очень привлекательный, так как в России на одну АЗС приходится гораздо больше клиентов, чем в Европе, её маржинальный доход достигает 15-20%. Этот рынок интересен и тем, что, помимо вертикально интегрированных нефтяных компаний, на нём есть место и независимым участникам. Здесь мы рассмотрим вопрос о том, как открыть АЗС, что нужно для этого, какие документы, сколько стоит открыть и бизнес-план для неё.

Типы АЗС

Если вы решили заняться данным видом очень выгодного предпринимательства, то сначала вам нужно выбрать тип АЗС, а их два: КАЗС — контейнерного типа — и такие, где резервуары для хранения топлива располагаются под землей и на поверхности.

Во многих случаях КАЗС используются временно. Жесткие требования безопасности, выдвигаемые к ним, существенно увеличивают затраты на документацию и монтаж оборудования, поэтому розничная продажа ГСМ становится нерентабельной. Потому рассмотрим АЗС второго типа.

Согласование документации в среднем занимает от трех месяцев до полугода, строительство — полгода-год. Открытие бюджетной АЗС обойдется примерно в 12-15 млн, окупится она за 3-5 лет.

Бизнес-план

Представляем вам готовый пример бизнес-плана для строительства АЗС. Скачать вы его можете бесплатно.

Не забывайте о франчайзинге в данной сфере. Полезную информацию об этом вы можете прочитать в приведенных ссылках внизу статьи.

Тем более, что малые и средние предприниматели, занимающиеся торговлей автомобильного топлива, очень часто идут на покупку франшизы у крупной компании. А в некоторых регионах, где основную часть рынка занимает одна из крупных таких компаний, франчайзинг становится чуть ли не единственным способом выживания для независимых автозаправок.

Инструкция как открыть

Итак, вы решили начать свой бизнес в данной сфере, но не знаете о том, как открыть АЗС, что нужно для неё и какие документы. Разберем данный вопрос поэтапно.

Регистрация данного вида бизнеса

Лицензировать деятельность АЗС на данный момент не требуется.

Большую роль в достижении успеха на этом поприще играет выбор системы налогообложения открываемой АЗС. Почти все организации, работающие в этой отрасли, выбирают общую систему, предполагающую уплату НДС. Поставщики в большинстве случаев не заключают договора с предприятиями АЗС, работающими без НДС. Кроме того, как поставщики, так и корпоративные клиенты в первую очередь сотрудничают с «ООО» — при такой форме ведения хозяйственной деятельности решение возникающих в процессе сотрудничества юридических и финансовых вопросов происходит на более глубоком уровне.

Земельный участок под строительство автозаправки

Один из главных критериев успеха заключается в выборе земельного участка для строительства АЗС. Самыми оптимальными являются участки, расположенные вблизи автомобильной развязки, автостоянки или крупной автомагистрали. Немаловажной также является близость АЗС к населенным пунктам. Желательно размещать АЗС на территории, свободной от разрекламированных автозаправочных комплексов. Найти участок, который будет соответствовать всем вышеперечисленным требованиям, достаточно трудно, однако хотя бы одно из них должно выполняться.

Специалисты настоятельно рекомендуют провести независимую экспертизу, чтобы определить пригодность участка под размещение объекта дорожного сервиса (ОДС).

Не стоит забывать и о том, что АЗС должна иметь удобные подъезды. Их разметка, как и организация движения по самой АЗС, должна быть согласована с дорожными службами и органами ГИБДД.

Перед выбором проекта нужно проанализировать место, где будет расположена АЗС, чтобы определить необходимое количество и комплектацию топливораздаточных колонок (ТРК).

Документы

Подготовка документов для АЗС по оформлению земельного участка — процесс очень ответственный. Обязательным условием является выполнение всех требований к условиям размещения станции, ее проектированию и последующему строительству и организации территории АЗС. Решение этих вопросов лучше доверить специалистам.

В настоящее время большое количество организаций предлагают свои услуги по оформлению проектной документации, сдачи объекта в эксплуатацию, предоставлению необходимых бумаг и множеству других промежуточных вопросов. Прием всех необходимых документов для АЗС осуществляется на региональном уровне, поэтому требования по ним могут иметь существенные различия.

Требования

Основные требования для строительства АЗС разделяются на четыре группы:

  1. к размещению станции;
  2. к проектированию и строительству;
  3. к зданиям и сооружениям, а также оборудованию;
  4. санитарно-гигиенические и природоохранные.

АЗС относят к объектам повышенной опасности, а потому малейшее несоблюдение любого пункта может привести к проблемам, связанным с финансовыми, временными и моральными потерями.

Обязательно для изучения:

Оборудование, необходимое для АЗС

Рынок изобилует большим количеством отечественных и зарубежных моделей для АЗС, при выборе которых необходимо придерживаться оптимального соотношения цены и качества.

Почти все комплектующие, необходимые для ремонта и обслуживания ТРК, можно найти в специализированных магазинах. Минимальный набор оборудования АЗС, где с каждой колонки будет подаваться два вида топлива, включает в себя:

  • резервуар объемом 15м3 — для хранения и отпуска ГСМ — 4шт.;
  • резервуар объемом 15м3 — для перекачки топлива в случае аварии — 1шт.;
  • резервуар объемом 10м3 (возможно б/у) — для ливневой системы — 1шт.;
  • ТРК с 2 рукавами — 2шт.

Комплектация ТРК включает в себя пульты управления, запорную арматуру и кабеля, а на стоимость влияет модель и производитель.

Процесс отпуска топлива — от слива в резервуар до сдачи суточного отчета — полностью автоматизирован благодаря надежному программному обеспечению (ПО). Это снижает вероятность неприятностей на АЗС, вызванных человеческим фактором, до нуля. Установка такого оборудования занимает несколько часов.

Рабочий персонал

В первую очередь необходимо нанять следующих сотрудников:

  • начальника АЗС, контролирующего работу станции и операторов и обладающего абсолютными знаниями программного обеспечения;
  • ремонтника, ответственного за помещения и оборудование; желательно, чтобы он также разбирался в ПО;
  • операторов АЗС, ответственных за отпуск топлива, работу с выручкой, в т.ч. сдачу ее инкассаторам — 4 человека.

Обязательно нужно нанять на АЗС, которую вы решили открыть, электрика, которого можно оформить по договору. В первое время можно обойтись без заправщиков.

Полезные ссылки

www.ideibiznesa.org

Какие лицензии требуются для регистрации заправочной станции?

ВОПРОС.

У нас на территории Завода будет действовать заправочная станция для наших служебных и производственных автомобилей. Также один из цехов арендует юридическое лицо, которое также хочет приобретать бензин на нашей заправочной станции.

 

Вопросы:

—           Необходима ли лицензия для осуществления продажи бензина (дизтоплива и т.д.), а также какая-либо другая лицензия, необходимая для работы заправочной станции?

—           Нужно ли будет уплачивать акцизы или иные платежи, связанные с реализацией ГСМ?

 

ОТВЕТ:

 

  1. В настоящее время перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензирования, установлен Федеральным законом от 08.08.2001 № 128-ФЗ (ред. от 29.12.2010) «О лицензировании отдельных видов деятельности».

В указанном перечне отсутствует такой вид деятельности, как розничная продажа бензина (дизтоплива и т.п.).

Вместе с тем,  подпункт 28 статьи 17 данного Федерального закона устанавливает, что лицензия требуется для эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов.

 

Соответствующий порядок лицензирования установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2008 № 599 «Об утверждении Положения о лицензировании эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов». Данным постановлением предусмотрено, что эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов предусматривает выполнение работ и услуг на опасных производственных объектах в соответствии с перечнем согласно Приложению.  Приложение к указанному постановлению содержит следующий пункт: «4. Хранение воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых веществ, определенных приложением 1 к Федеральному закону «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», за исключением хранения веществ на объектах, предназначенных для осуществления розничной торговли бензином и дизельным топливом, хранения муки на предприятиях по производству хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий.»

Однако Ваша организация предполагает осуществлять хранение взрывопожароопасных производственных объектов на производственном объекте.

Наряду с этим, пунктом 1 Приложения 1 к Федеральному закону от 21.07.1997 № 116-ФЗ (в ред. от 27.07.2010) «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» установлено, что к категории опасных производственных объектов относятся объекты, на которых:

в) горючие вещества — жидкости, газы, пыли, способные самовозгораться, а также возгораться от источника зажигания и самостоятельно гореть после его удаления;

г) взрывчатые вещества — вещества, которые при определенных видах внешнего воздействия способны на очень быстрое самораспространяющееся химическое превращение с выделением тепла и образованием газов;

 

Таким образом, для работы заправочной станции на территории Завода Вашей организации необходимо наличие лицензии на осуществление деятельности, связанной с эксплуатацией взрывопожароопасных производственных объектов.

 

Для сведения: Административный регламент по исполнению Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору государственной функции по осуществлению лицензирования эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов утвержден приказом Минприроды РФ от 30.07.2009 № 237.

 

2. Согласно пункту 2 статьи 179 Налогового кодекса РФ организации и иные лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой (Глава 22. Акцизы).

В соответствии с пп. 7 и 8 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ автомобильный бензин и дизельное топливо действительно признаются подакцизными товарами (далее — ГСМ).

Вместе с тем, руководствуясь подпунктом 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются те  операции, которые связаны с реализацией на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В целях настоящей главы реализацией подакцизных товаров признаются передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате.

Таким образом, Ваша организация обязана уплачивать акцизы на реализацию ГСМ только в том случае, если она производит их сама.

При этом статьей 183 Налогового кодекса РФ установлен перечень операции, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Обращаем Ваше внимание, что освобождаемые от налогообложения операции требуют ведения и наличия отдельного учета операций (п. 2 статьи 183 НК РФ).

Иных специальных платежей, связанных с реализацией ГСМ, налоговым законодательством РФ не предусмотрено.

 

 

 

 

 

Партнер                                                                                                     М.С. Крысова

www.mi-p.ru


Смотрите также